Существует 3 основных типа налогов:
Social Security & Medicare (SSM) [социальные]
Federal Income Tax (FIT) [федеральные]
State Income Tax (SIT) [штатские]
Давайте сравним, где выгоднее платить налоги при условии дохода (грязного) $10.000 в месяц ($120.000 в год) и, для удобства, предположим $20.000 различных вычетов (deductions) на бизнес-расходы.
SIT будет одинаковым для любого типа компании - он зависит только от штата, в котором вы проживаете. В некоторых штатах, например Florida или Washington (до $250.000 в год), этого налога нет вовсе, а в New York он составляет 10,9%.
Узнать, какой налог в вашем штате, можно по этой ссылке:
taxfoundation.org/publications/state-individual-income-tax-rates-and-brackets/
Но мы с вами его опускаем и идем дальше.
Sole Proprietor и LLC с одним владельцем облагаются налогами одинаково.
Если в LLC несколько участников/владельцев, то оно облагается как Partnership.
Итак, Federal Income Tax при прибыли $100.000 в год составит:
Sole Prop / Single-member LLC / Partnership*: $9.866
S-Corporation: ~$11.626
*При подсчете Partnership доход, естественно, имеет каждый член партнерства, и эта цифра при прибыли $100.000 - именно для одного участника. Если $100.000 - это весь доход компании и в ней состоят 2 человека, то налоги составят $5842 за двоих или $2921 на каждого.
Если вы подаете совместную с супругом декларацию и/или у вас есть дети, то цифры будут, конечно, совсем другие. Вы можете сами примерно посчитать FIT, используя этот сайт:
www.ameriprise.com/financial-news-research/financial-calculators/marginal-tax-rate-calculator
Итак, что мы имеем: FIT в SP, LLC и Partnership на $1760 меньше, чем в S-Corp.
Это происходит за счет того, что Sole Prop и Partnership имеют 20% «скидку» на всю прибыль компании, а S-Corp - только на ее часть.
И вот мы подходим к самому главному. В S-Corp вы обязаны платить себе зарплату - а точнее Reasonable Compensation. А остаток уже будет прибылью компании (которую вы тоже забираете себе). В моем примере в S-Corp при прибыли $100.000: $40.000 - «зарплата», а $60.000 - прибыль компании.
Самый большой налог - это Social Security и Medicare. В сумме они составляют 15.3% (или 14%), не вдаваясь в подробности. И SP, Single-member LLC и Partnership платят его со всего своего дохода, а S-Corp - только с «зарплаты».
Поэтому SSM составит:
Sole Prop / Single-member LLC / Partnership*: $15.300
S-Corporation: $6.120
Таким образом разница составляет $9.180 уже в пользу S-Corp.
Общий налог с прибыли $100.000:
❌ Sole Prop / Single-member LLC / Partnership*: $25.166
✔️ S-Corporation: $17.746
Конечно, я не могу здесь затронуть все нюансы, но суть ясна - S-Corporation очевидный победитель. Поэтому очень многие выбирают именно этот вид налогообложения. Кстати, если вы не знали, LLC тоже могут выбрать или сменить свой тип налогов на S-Corp.
Однако, конечно же, в S-Corp не все так просто - есть и свои нюансы.
Информация предоставлена исключительно в ознакомительных целях и не является юридической консультацией. Иммиграционные правила могут изменяться. Для рекомендаций по вашей конкретной ситуации всегда обращайтесь к официальным источникам или квалифицированному иммиграционному адвокату.
